□据 《北京晚报》

财政部、国家税务总局、保监会12月11日发布关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知，明确对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。该通知自2016年1月1日执行。

1 三类情形：个人买保险应向单位提供保单

● 取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。

扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。

● 单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品的，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。

● 个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。

2 特殊规定：“带病”投保成为现实

健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任；被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。

通知规定，被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群，保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。

当然，同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。

医疗保险保障责任范围，包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定等。

3 如何计算？月收入万元白领月省个税20元

免税前

每个月李小姐缴纳个税＝（10000-2000-3500）×10%-105＝345元；

免税后

每个月李小姐缴纳个税＝（10000-2000-3500-200）×10%-105＝325元。

也就是说，可省个税20元。

记者计算发现，健康险免个税后，在此例中可以月省税20元左右。

假设白领李小姐月入10000元，其中缴纳五险一金2000元，她一年购买健康险的支出共2400元，那么她向单位提供保单后，单位可每个月在200元的限额内按月扣除。

4 试点地区：31个城市成先行试点

● 通知明确，实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为：

北京市 上海市 天津市 重庆市

河北省石家庄市 山西省太原市

内蒙古自治区呼和浩特市

辽宁省沈阳市 吉林省长春市

黑龙江省哈尔滨市 江苏省苏州市

浙江省宁波市 安徽省芜湖市

福建省福州市 江西省南昌市

山东省青岛市 河南省郑州市

湖北省武汉市 湖南省株洲市

广东省广州市 广西壮族自治区南宁市

海南省海口市 四川省成都市

贵州省贵阳市 云南省曲靖市

西藏自治区拉萨市 陕西省宝鸡市

甘肃省兰州市 青海省西宁市

宁夏回族自治区银川市

新疆维吾尔自治区库尔勒市

5 发展前景：健康险步入黄金发展期

通知明确，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。

保险业内人士表示，此举可以简单理解为，每月个人所得税起征点提高200元。目前个人所得税的起征点为3500元，如果个人全年购买商业健康险保费达到2400元，那个人所得税的起征点则调高为3700元。

随着人们生活水平的提升，健康险越来越得到重视。近年来，健康险保费增长速度保持在40%至50%高速前行。可以预见，随着税优的政策鼓励，健康险将进入黄金发展期。

保监会披露的最新数据显示，目前，有100多家保险公司开展商业健康保险业务，备案销售的健康保险产品涵盖疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险4大类，2300多种产品。

● 今年前10个月，我国原保险保费收入20707.12亿元，同比增长19.68%。

● 其中，健康险业务原保险保费收入2027.25亿元，同比增长48.35%。

● 从2009年至今，商业健康保险累计支付赔款超过2400亿元，为投保人积累了超过3500亿元的医疗保障资金。

据数据测算，以某两款健康险产品为例，30岁50万元保额20年缴费20年保障的重疾险基本上年缴费都低于2400元。 而对于消费者采用税优实际上可以获得保费折扣，折扣率与适用税率高度相关，当前适用税率越高，购买健康险折扣越大。