现金是企业的血液，是企业最为重要的流动资产。一家盈利颇丰的企业，可能因为现金不足而陷入困境乃至破产倒闭。因为人们对现金流的重视，现金流量表应运而生。

现金流量表，是反映企业在一定的会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。在我国，现金流量表通常是采用直接法编制的，它按照现金收入和现金支出的项目类别，直接反映企业各项活动产生的现金流量。

我国企业会计准则把现金流量表中所反映的经济活动分为经营活动、投资活动和筹资活动三种类型，这样我们对企业活动的理解会更加具体。经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括现金等价物范围的投资及其处置活动；筹资活动，是指导致企业资本即债务规模和构成发生变化的活动，主要包括股权融资和债权融资。

现金流量表的具体作用主要有以下几种：说明企业现金流入流出的来龙去脉，这也是其最基本的功能；有助于评价公司的支付能力、偿债能力和周转能力，凭借现金流量表，我们可以了解企业现金的充足程度；有助于评价企业的利润和经营的效果，在看企业利润时要参考现金流量，因为利润仅是一个财务数字，现金则是实实在在的；有助于预测和规划企业未来的现金流量和财务前景。

当然了，不同行业的公司其现金流量表是没有可比性的，如轻资产行业和重资产行业就不能进行简单对比。    （郭飞飞）